大家好,我是小科,我来为大家解答以上问题。交易性金融资产取得时的账务处理,交易性金融资产很多人还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、2007年5月20日
2、借:交易性金融资产 415000 8.3x50000
3、 投资收益 1050
4、 货:其他货币资金——存出投资款 416050
5、2008年 1 月20
6、借: 应收股利 10000 0.2X50000
7、 贷: 投资收益 10000
8、2008年3月20
9、借:其他货币资金——存出投资款 10000
10、 贷: 应收股利 10000
11、2007年12月31
12、借: 交易性金融资产—公允价值变动85000(10-8.3)* 50000
13、 贷:公允价值变动损益 85000
14、2008年6月30
15、 借:公允价值变动损益 75000 (10-8.5)*50000
16、 贷:交易性金融资产—公允价值变动 75000
17、2008年7月15日
18、借:其他货币资金—存出投资款 399000(8*50000-1000)
19、 投资收益 26000
20、 贷: 交易性金融资产——成本 415 000
21、 ——公允价值变动 10000 (85000-75000)
22、出售时 还将计入该金融资产的公允价值变动转出
23、借:公允价值变动损益 10 000(85000-75000)
24、 货:投资收益 10 000
本文到此讲解完毕了,希望对大家有帮助。